Tramos del IRPF en 2025
¿Conoces los tramos del IRPF en 2025? El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es una de las principales obligaciones fiscales que afecta a los ciudadanos en España. Este impuesto grava los ingresos obtenidos por las personas físicas durante un año fiscal, aplicando una escala progresiva que depende de los tramos establecidos por la legislación. Para 2025, se han actualizado algunos parámetros relevantes que analizaremos a continuación. Desde DiG Abogados, ofrecemos asesoramiento especializado para que puedas entender y optimizar tus obligaciones fiscales.
¿Qué son los tramos del IRPF y cómo funcionan?
El IRPF utiliza un sistema de tramos para determinar cuánto debe pagar cada contribuyente. A medida que los ingresos anuales aumentan, el porcentaje aplicado a estos también crece. Este sistema asegura una contribución equitativa y progresiva.
Tramos generales del IRPF en 2025
Los tramos del IRPF en 2025 se dividen en cinco categorías principales según la base liquidable del contribuyente. A continuación, te presentamos una tabla actualizada con los datos generales:
| Tramos IRPF | Tipo estatal |
|---|---|
| De 0 a 12.450€ | 9,5% |
| Desde 12.450€ a 20.200€ | 12% |
| Desde 20.200€ a 35.200€ | 15% |
| Desde 35.200€ a 60.000€ | 18,5% |
| De 60.000€ a 300.000€ | 22,5% |
| Más de 300.000€ | 24,5% |
Hay que recordar que el IRPF se divide en una parte estatal y otra autonómica. Estas tablas representan la parte estatal y, por lo tanto, solo el 50% del resultado del IRPF.
A partir de ahí, cada comunidad autónoma puede establecer sus propios tramos de la renta (la mayoría lo hacen).
Particularidades autonómicas: Cataluña y Madrid en 2025
Las comunidades autónomas tienen la capacidad de ajustar ciertos tramos del IRPF dentro de los límites establecidos por la legislación estatal. Cataluña, como es habitual, ha introducido modificaciones específicas para este ejercicio fiscal.
Tramos autonómicos del IRPF en Cataluña
A continuación, te presentamos una tabla con los tramos autonómicos aplicables en Cataluña para 2025:
Escala autonómica
| Base liquidable hasta (euros) | Cuota íntegra (euros) | Resto base liquidable hasta (euros) | Tipo aplicable (%) |
| 0,00 | 0,00 | 12.450,00 | 10,50 |
| 12.450,00 | 1.307,25 | 5.257,20 | 12,00 |
| 17.707,20 | 1.938,11 | 3.292,80 | 14,00 |
| 21.000,00 | 2.399,10 | 12.007,20 | 15,00 |
| 33.007,20 | 4.200,18 | 20.400,00 | 18,80 |
| 53.407,20 | 8.035,38 | 36.592,80 | 21,50 |
| 90.000,00 | 15.902,83 | 30.000,00 | 23,50 |
| 120.000,00 | 22.952,83 | 55.000,00 | 24,50 |
| 175.000,00 | 36.427,83 | En adelante | 25,50 |
En Cataluña, el porcentaje aplicado es ligeramente superior al promedio estatal, lo que puede tener un impacto significativo en la retención y el cálculo final de tu IRPF.
Tramos autonómicos del IRPF en Madrid
Madrid se caracteriza por aplicar una política fiscal más favorable que otras comunidades autónomas, con tipos impositivos autonómicos más bajos. A continuación, detallamos los tramos del IRPF en Madrid para 2025:
Escala autonómica
| Tramos IRPF 2024 | Tipos Comunidad de Madrid | |
| Desde | Hasta | |
| 0 € | 13.362 € | 8,50% |
| 13.362 € | 18.004 € | 10,70% |
| 18.004 € | 35.425 € | 12,80% |
| 35.425 € | 57.320 € | 17,40% |
| 57.320 € | En adelante | 20,50% |
Características del sistema fiscal de Madrid
- Tipo impositivo reducido: Madrid tiene uno de los tipos más bajos en España, lo que la convierte en una de las comunidades autónomas más atractivas fiscalmente.
- Deducciones adicionales: Madrid ofrece deducciones específicas, como por gastos educativos o por el cuidado de mayores dependientes.
- Estrategia fiscal competitiva: Esta política está diseñada para atraer residentes y fomentar la actividad económica en la región.
¿Cómo calcular tu retención del IRPF?
Identifica tu base liquidable
La base liquidable se calcula restando a los ingresos totales las deducciones y reducciones aplicables (como cotizaciones a la Seguridad Social, planes de pensiones, entre otros).
Aplica los tramos correspondientes
Una vez que tienes la base liquidable, identifica en qué tramos encajan tus ingresos y aplica el porcentaje correspondiente a cada uno.
Ejemplo práctico:
Imaginemos un contribuyente en Cataluña con una base liquidable de 40.000 €:
- Los primeros 12.450 € tributan al 21.5% = 2.676.75 €
- De 12.451 a 20.200 € al 25.5% = 1.975.20 €
- De 20.201 a 35.200 € al 31% = 4.645.90 €
- Los últimos 4.800 € (de 35.201 a 40.000 €) tributan al 39% = 1.872 €
Total IRPF = 11.169.85 €
Factores que influyen en la retención del IRPF
- Situación personal y familiar: Tener hijos, personas dependientes a cargo o discapacidad puede reducir la carga fiscal.
- Deducciones autonómicas: En Cataluña, existen deducciones por alquiler de vivienda habitual, inversión en empresas de nueva creación, entre otros.
- Rendimientos irregulares: Algunos ingresos obtenidos de forma puntual pueden beneficiarse de una reducción fiscal.
Otras rentas a integrar en la base imponible del ahorro
En general la mayoría de las rentas tributan al tipo impositivo expuesto anteriormente, puesto que se integran en la base imponible general del IRPF. No obstante, hay algunas rentas que tributan a un tipo impositivo distinto, puesto que se integran en la base imponible del ahorro del IRPF y son las siguientes:
Participación en los fondos propios de entidades, cesión a terceros de capitales propios, operaciones de capitalización, contratos de seguro de vida o invalidez, y las ganancias patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales, como puede ser la venta de acciones, inmuebles, fondos de inversión, etcétera.
Estas rentas tributan a un tipo más reducido que es el siguiente:
| Base imponible IRPF ahorro | Tipo Impositivo 2025 |
| Hasta 6.000 € | 19% |
| De 6.000 € a 50.000 € | 21% |
| De 50.000 € a 200.000 € | 23% |
| De 200.000 € a 300.000 € | 27% |
| Más de 300.000 € | 30% |
Preguntas frecuentes
¿Qué diferencia hay entre los tramos generales y los autonómicos?
Los tramos generales son establecidos por el Estado y aplican en todo el territorio. Los autonómicos son ajustados por cada comunidad autónoma y se aplican únicamente a los residentes fiscales en dicha región.
¿Cómo puedo optimizar mi IRPF en Cataluña?
Revisando las deducciones autonómicas disponibles y planificando tus inversiones o gastos deducibles. En DiG Abogados, podemos ayudarte a identificar las mejores estrategias para reducir tu carga fiscal.
¿Qué sucede si mis ingresos varían durante el año?
Si tus ingresos fluctúan, es posible que tus retenciones iniciales no coincidan con tu obligación fiscal final, lo que puede dar lugar a devoluciones o pagos adicionales tras presentar la declaración.
¿Qué ocurre si trabajo en una comunidad autónoma pero resido en otra?
El IRPF se calcula en función de la comunidad autónoma donde tienes tu residencia habitual, no donde desarrollas tu actividad laboral. Si tienes dudas sobre cómo se determina tu residencia fiscal, en DiG Abogados podemos analizar tu situación y ofrecerte asesoramiento.
¿Cómo afecta el IRPF a los rendimientos por alquiler de inmuebles?
Los ingresos por alquiler tributan como rendimientos del capital inmobiliario y se suman a la base imponible del IRPF. Sin embargo, existen deducciones específicas, como la reducción del 60% si el inmueble se destina a vivienda habitual del arrendatario. Estas deducciones pueden variar según la comunidad autónoma.
¿Qué ventajas tienen las rentas irregulares o de períodos superiores a dos años?
Las rentas generadas de forma irregular, como una indemnización por despido, disfrutan de una reducción del 30% si se obtienen en un período superior a dos años. Esto permite disminuir la carga fiscal en tramos altos.
¿Es obligatorio hacer una declaración complementaria si cambian mis ingresos?
Si tus ingresos cambian a lo largo del año, no es necesario presentar una declaración complementaria de inmediato. Sin embargo, es importante ajustar tus retenciones y regularizar tu situación al presentar la declaración anual para evitar sanciones o pagos elevados.
¿Qué beneficios fiscales están disponibles para familias numerosas en 2025?
Las familias numerosas tienen derecho a deducciones específicas en el IRPF, que pueden variar según el número de hijos o si alguno de ellos tiene discapacidad. Estas deducciones pueden ser tanto estatales como autonómicas. En Madrid y Cataluña, se aplican deducciones adicionales para este grupo.
Conclusión
Entender los tramos del IRPF en 2025 es fundamental para planificar tus finanzas y evitar sorpresas desagradables en la declaración. Cataluña, con su sistema autonómico, introduce particularidades que es importante considerar. Desde DiG Abogados, te invitamos a aprovechar nuestro servicio de asesoramiento fiscal para optimizar tus obligaciones tributarias y maximizar tus beneficios fiscales.
Resumen tramos del IRPF en 2025
- Definición del IRPF: Es un impuesto progresivo que grava los ingresos personales anuales, dividido en tramos con tipos impositivos crecientes.
- Tramos generales en 2025: Los tipos oscilan entre el 19% para los ingresos más bajos y el 49% para los ingresos superiores a 300.000 €.
- Tramos autonómicos destacados:
- Cataluña: Tipos autonómicos más elevados, con un máximo del 52% para ingresos superiores a 300.000 €.
- Madrid: Tipos más reducidos, con un máximo del 46%, lo que la hace más atractiva fiscalmente.
- Factores que influyen en el cálculo del IRPF:
- Situación personal (hijos, discapacidad, estado civil).
- Ingresos irregulares o deducciones específicas por comunidades autónomas.
- Deducciones relevantes: Por alquiler de vivienda, inversiones, cuidado de mayores y familias numerosas, entre otras, dependiendo de la región.
- Cálculo del IRPF: Identificar la base liquidable, aplicar los tramos correspondientes y tener en cuenta las deducciones y reducciones disponibles.
