Los convenios de doble imposición
Los convenios de doble imposición representan una herramienta esencial para extranjeros en España, incluidos trabajadores, inversores, pensionistas y otros expatriados, que buscan evitar la tributación excesiva en más de un país. Estos acuerdos internacionales están diseñados para prevenir que las personas y las empresas sean gravadas dos veces por el mismo ingreso, fomentando así la inversión extranjera y la movilidad internacional.
Los convenios de doble imposición, aunque diseñados para evitar la tributación excesiva, presentan una complejidad notoria en su estructura y aplicación, planteando desafíos a quienes buscan comprender y navegar por sus términos. Este artículo se enfoca en clarificar estas complejidades, brindando una guía precisa para responder a las preguntas frecuentes y mejorar el entendimiento sobre cómo maximizar los beneficios de estos acuerdos. Sin embargo, para cuestiones específicas o situaciones complejas, sigue siendo recomendable consultar a expertos especializados en doble imposición como DiG Abogados.
¿Qué es un convenio de doble imposición?
Un acuerdo de doble imposición es un pacto establecido entre España y un país extranjero con el propósito de evitar que los residentes en territorio español sean gravados dos veces por el mismo impuesto generado y abonado en su lugar de origen.
Por ejemplo, consideremos a un residente fiscal en España, quien está obligado a tributar por el impuesto sobre la renta en el territorio español por los ingresos generados en cualquier parte del mundo. Supongamos que este individuo ha obtenido ingresos en otro país y ha pagado impuestos iniciales por dichos beneficios.
En ausencia de un acuerdo de doble imposición entre España y ese país, al declarar esos ingresos en España, este residente estaría sujeto a pagar nuevamente el mismo impuesto.
Sin embargo, gracias a este acuerdo, es posible evitar esa duplicidad: el impuesto pagado en el extranjero puede ser compensado con el impuesto abonado en España.
De esta manera, estos convenios permiten que el impuesto correspondiente sea abonado únicamente en un país, evitando así la doble tributación tanto en el país de residencia como en el país donde se generaron los ingresos.
Para aclarar la situación, estos son algunos ejemplos donde puede ocurrir la doble imposición:
- Si vives en un país de la UE y trabajas en otro.
- Si trabajas desplazado en el extranjero durante un periodo breve de tiempo.
- Si vives y buscas trabajo en el extranjero y has trasladado tus prestaciones de desempleo desde tu país de origen al extranjero.
- Si te has jubilado en un país y cobras la pensión de otro.
Las dos opciones al aplicar un tratado fiscal con otro país
Como hemos mencionado previamente, el convenio establecido entre España y el país extranjero define el método para evitar la doble imposición.
En este sentido, es importante tener en cuenta que estos acuerdos solo se aplican a ciertos tipos de rentas, por lo que el primer paso es verificar si lo declarado está incluido en el convenio, y de ser así, de qué manera.
Si la respuesta es afirmativa, existen dos formas de evitar el pago de impuestos por esas rentas en dos ocasiones, tal como especifica el convenio de doble imposición:
- Método de exención: En este caso, España no gravaría las rentas generadas en el extranjero, reconociendo que ya se han pagado los impuestos en el país de origen y, por lo tanto, están exentas.
- Créditos fiscales: Se pueden utilizar contra los impuestos ya pagados en el país extranjero, lo que implica restar el impuesto pagado en el país de origen del impuesto que se debe en España.
Sin embargo, es importante tener en cuenta que la deducción no puede superar la cuota establecida en España. Por lo tanto, si se aplica una deducción en el extranjero de, por ejemplo, 30.000€, y en España se debe pagar 25.000€, no se podrá deducir más de esos 25.000€ en España.
Tipos de acuerdos de doble imposición
- Convenios bilaterales: Estos son firmados entre dos países con el objetivo de evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal. Principalmente, abordan impuestos sobre la renta (para residentes y no residentes) y sobre el patrimonio. También regulan la información sobre ingresos extranjeros y previenen la evasión fiscal en paraísos fiscales.
- Convenios multilaterales: Estos acuerdos se suscriben con organismos plurinacionales como la Unión Europea. Se centran principalmente en impuestos sobre transacciones comerciales.
- Acuerdos suscritos con organismos internacionales: Aunque no son exclusivamente acuerdos de doble imposición, incluyen disposiciones fiscales aplicables en el ámbito internacional.
Si necesitas asesoramiento específico acerca del convenio para evitar la doble imposición, desde Dig Abogados te podemos brindarte el asesoramiento necesario.
Preguntas frecuentes
¿Qué tipos de rentas están cubiertas por los convenios de doble imposición?
Los convenios suelen cubrir una amplia gama de rentas, incluyendo ingresos laborales, dividendos, intereses, regalías y ganancias de capital.
¿Cómo puedo determinar si un ingreso está cubierto por un convenio de doble imposición?
Debes consultar el convenio específico entre los países involucrados y verificar si el tipo de ingreso está incluido en las disposiciones del convenio.
¿Qué medidas puedo tomar para evitar problemas relacionados con la doble imposición si no hay un convenio vigente entre los países relevantes?
Si no hay un convenio de doble imposición vigente entre los países relevantes, es posible que necesites buscar asesoramiento fiscal profesional para explorar otras opciones.
Conclusión
Los convenios de doble imposición desempeñan un papel importante en el panorama fiscal internacional al evitar la duplicación de impuestos y promover la cooperación entre países. Estos acuerdos proporcionan claridad y certeza a los contribuyentes sobre cómo se gravarán sus ingresos en diferentes jurisdicciones, lo que resulta especialmente beneficioso para los expatriados, trabajadores internacionales y empresas multinacionales.
Al establecer reglas claras y mecanismos de intercambio de información, los convenios de doble imposición contribuyen a prevenir la evasión fiscal y el lavado de dinero, fortaleciendo así la integridad y la equidad del sistema tributario global. Es fundamental comprender la naturaleza y el alcance de estos convenios para aprovechar al máximo sus beneficios y cumplir con las obligaciones fiscales de manera efectiva.
