Repase las obligaciones tributarias a presentar durante el mes de Enero:
- Declaraciones trimestrales periódicas relativas al IRPF (retenciones) y al IVA.
- Resúmenes anuales de dichas declaraciones periódicas. Si se ha dado de baja de alguna de ellas durante el año 2015, por lo que ha dejado de presentarlas, no olvide por ello presentar ahora en resumen anual correspondiente.
- Si el volumen de operaciones en el ejercicio anterior (2015) es superior a 6.010.121,04 €, tiene que comunicar a la Agencia Tributaria (mediante Declaración Censal modelo 036) que la sociedad pasa a ser Gran Empresa en este ejercicio 2016. O si, a contrario sensu, la sociedad deja de ser Gran Empresa.
- Comunique la opción o revocación de la aplicación prorrata especial del IVA para 2016 y siguientes, si se inició la actividad en el último trimestre de 2015.
- También con respecto a la regla de prorrata del IVA, puede solicitar la aplicación de un porcentaje provisional de deducción, distinto del fijado como definitivo en el año precedente, si existe argumento para ello. No existe modelo específico, por lo que deberá hacerlo mediante escrito.
- Declaración modelo 182 de Donativos, Donaciones y Aportaciones Recibidas y Disposiciones Realizadas.
Recuerde las obligaciones tributarias de Febrero:
- Impuesto sobre Sociedades: las entidades cuyo ejercicio coincida con el año natural pueden ejercitar la opción, o renuncia a la opción, para el cálculo de los pagos fraccionados sobre la parte de base imponible del período de los tres, nueve u once meses de cada año natural (mediante Declaración Censal modelo 036). Si el período impositivo no coincide con el año natural la opción o su renuncia se ejercerán en los primeros dos meses de cada ejercicio o entre el inicio del ejercicio y el fin del plazo para efectuar el primer pago fraccionado, si este plazo es inferior a dos meses.
- Declaración informativa de entidades en régimen de atribución de rentas (modelo 184).
- Declaración anual de operaciones con terceros (modelo 347).
- Comunicación del Importe Neto de la Cifra de Negocios a efectos del Impuesto sobre Actividades Económicas (modelo 848) Fine plazo el 14 de febrero.
Sobre el autor:
Inés Gros
DiG Abogados
