Cómo gestionar una herencia de acciones y qué derechos adquieren los herederos
Recibir una herencia que incluye acciones es una situación que combina aspectos legales, financieros y fiscales. Sin embargo, para gestionarla correctamente, es fundamental conocer los derechos asociados a estas participaciones, los trámites necesarios para su transmisión y la posible tributación derivada.
En DiG Abogados, contamos con un equipo de abogados expertos en herencia que te puede acompañar en cada etapa para garantizar una gestión eficaz y respetando la normativa vigente.
En este artículo, abordaremos los aspectos clave sobre la herencia de acciones, utilizando una estructura clara y fluida para facilitar la comprensión de cada punto. A lo largo del texto, incluiremos consejos prácticos y explicaciones detalladas sobre los trámites y derechos relacionados con las acciones heredadas.
¿Qué son las acciones y cómo se heredan?
En primer lugar, es importante comprender qué representan las acciones. Estas son partes alícuotas del capital social de una empresa que otorgan derechos económicos y políticos a sus titulares. Al fallecimiento del propietario, las acciones forman parte del patrimonio hereditario y se transfieren a los herederos conforme al testamento o, en su ausencia, según las reglas de la declaración de herederos.
Tipos de acciones
Por lo general, las acciones pueden clasificarse en dos tipos principales, lo cual influye en el proceso de herencia:
- Acciones nominativas: Registradas a nombre de su titular en los libros de la sociedad, requieren trámites adicionales para actualizar la titularidad.
- Acciones al portador: No identifican al propietario en registros específicos, facilitando su transmisión, pero exigen una mayor vigilancia documental al heredar.
Derechos que confieren las acciones
Además, las acciones conllevan derechos importantes que los herederos asumen al recibirlas, tales como:
- Derechos económicos: Como el acceso a dividendos o al reparto del patrimonio en caso de liquidación de la empresa.
- Derechos políticos: Incluyen la capacidad de asistir y votar en las juntas de accionistas, influyendo en las decisiones corporativas.
Cómo gestionar la herencia de acciones
A continuación, explicaremos los pasos necesarios para gestionar una herencia que incluya acciones. El procedimiento varía en función de si las acciones son de una sociedad cotizada o no, pero hay elementos comunes en todos los casos.
1. Aceptación de la herencia
Primero, es imprescindible que los herederos acepten la herencia. Esto puede hacerse de manera expresa (mediante documento notarial) o tácita (por actos que demuestren su voluntad). En algunos casos, es recomendable aceptar a beneficio de inventario para limitar la responsabilidad frente a posibles deudas.
2. Inscripción en el registro correspondiente
Después, en el caso de acciones nominativas, será necesario actualizar los libros de registro de la sociedad para reflejar el cambio de titularidad. Para ello, los herederos deben aportar:
- Certificado de defunción.
- Testamento o declaración de herederos.
- Documentación que acredite la adjudicación de las acciones.
3. Trámites en el mercado de valores
En cuanto a acciones cotizadas, el heredero debe gestionar la transferencia a su nombre a través de la entidad financiera que custodia dichas acciones. Este proceso puede implicar la apertura de una cuenta de valores específica.
Tributación de las acciones heredadas
Es crucial entender que recibir acciones como herencia está sujeto al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), cuya aplicación varía según la comunidad autónoma del heredero.
Determinación de la base imponible
Para calcular la base imponible del ISD, se toma en cuenta el valor de mercado de las acciones en el momento del fallecimiento:
- Para acciones cotizadas, se utiliza su cotización oficial.
- Para acciones no cotizadas, es necesario realizar una valoración mediante criterios contables o informes periciales.
Tributación futura de las acciones heredadas
Una vez heredadas, las acciones pueden generar obligaciones fiscales adicionales:
- Ganancias patrimoniales: Si se venden, el heredero tributa en el IRPF por la diferencia entre el valor recibido y el valor de venta.
- Impuesto sobre dividendos: Los dividendos están sujetos a retenciones fiscales según los tramos aplicables en el IRPF.
Derechos asociados a las acciones heredadas
Finalmente, los herederos que reciben acciones adquieren una serie de derechos fundamentales que deben conocer para ejercerlos correctamente:
Derechos económicos
- Recepción de dividendos: Los herederos tienen derecho a recibir su parte proporcional de los beneficios generados por la sociedad.
- Reembolso en liquidación: Si la sociedad se disuelve, los herederos recibirán el valor correspondiente al patrimonio liquidado.
Derechos políticos
- Asistencia y voto en juntas: Los herederos pueden participar en las decisiones de la sociedad a través de su representación en las juntas de accionistas.
- Derecho de información: Tienen derecho a solicitar información relevante sobre la gestión y resultados financieros de la sociedad.
Preguntas frecuentes sobre heredar acciones
1. ¿Es obligatorio inscribir las acciones a mi nombre para venderlas?
Sí, para vender acciones heredadas es necesario que estén inscritas a nombre del heredero en los registros correspondientes o en la cuenta de valores.
2. ¿Qué ocurre si heredo acciones de una sociedad no cotizada?
En este caso, puede ser necesario realizar una valoración específica y consultar los estatutos sociales, ya que estos pueden imponer restricciones para la transmisión.
3. ¿Existen ventajas fiscales en herencias de acciones?
En algunas comunidades autónomas, las herencias que incluyen participaciones en empresas familiares pueden beneficiarse de reducciones fiscales, siempre que se cumplan los requisitos legales.
4. ¿Qué debo hacer si heredo acciones de una empresa en el extranjero?
Si hereda acciones de una empresa ubicada en el extranjero, es importante considerar tanto las leyes del país donde se encuentra la sociedad como las normativas fiscales en España. Deberá gestionar la aceptación de la herencia conforme a la legislación local y, posteriormente, declarar las acciones heredadas en España como parte del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD). Además, podría ser necesario analizar si existe un convenio de doble imposición entre ambos países para evitar gravámenes duplicados.
En DiG Abogados contamos con un equipo experto en Herencia Internacional. Contáctanos para cualquier duda.
Conclusión
En resumen, gestionar una herencia de acciones requiere planificación y conocimientos legales y fiscales. En DiG Abogados, contamos con un equipo especializado en derecho sucesorio y fiscal que le guiará en cada etapa, asegurando que sus derechos como heredero sean plenamente reconocidos y optimizando cualquier impacto tributario.
Si tiene preguntas o necesita ayuda, no dude en contactarnos. Estamos aquí para ofrecerle el apoyo necesario en este proceso.
