Gastos deducibles en la Declaracion de la Renta
En el ámbito fiscal, una de las dudas más frecuentes entre autónomos y empresarios es la deducibilidad de ciertos gastos en su actividad económica. Entre los más cuestionados están el coche, los suministros del hogar (en caso de teletrabajo) y las comidas. ¿Cuándo pueden considerarse deducibles estos gastos? A continuación, analizamos las condiciones que deben cumplirse para que la Agencia Tributaria los acepte como deducciones.
1. Gastos deducibles del coche
La deducibilidad de los gastos relacionados con el vehículo depende de su uso en la actividad económica. Existen diferencias entre autónomos y sociedades:
Autónomos
- Uso exclusivo profesional: Si el coche se utiliza únicamente para la actividad económica (como un taxista o un repartidor), es deducible al 100% en el IVA y en el IRPF.
- Uso mixto (personal y profesional): En la mayoría de los casos, la Agencia Tributaria presume un uso particular, por lo que solo permite deducir el 50% del IVA. En el IRPF, la deducción es más restrictiva y solo se acepta si se demuestra el uso profesional exclusivo.
- Gastos asociados: Combustible, mantenimiento, seguros e impuestos del vehículo solo serán deducibles en la misma proporción en que se deduzca el uso del vehículo.
Empresas
- Si el vehículo está a nombre de una empresa y se destina exclusivamente a la actividad, los gastos son deducibles al 100%.
- Para directivos o comerciales, es posible deducir el 50% del IVA, salvo que se acredite un uso exclusivo profesional.
- Vehículos industriales: En el caso de camiones, furgonetas o vehículos de carga, la deducción suele ser total.
2. Deducción de suministros en teletrabajo
Muchos autónomos trabajan desde casa y se preguntan si pueden deducir gastos como luz, agua, internet o teléfono.
- Porcentajes de deducción: Desde 2018, la normativa permite deducir el 30% de los gastos de suministros, aplicado a la parte de la vivienda que se usa para la actividad económica.
- Condiciones: Es obligatorio comunicar a Hacienda el porcentaje de la vivienda destinada a la actividad profesional.
- Alquiler: Si el autónomo vive en una casa alquilada, solo podrá deducirse la parte proporcional si el contrato lo permite.
- Gastos de mobiliario y equipamiento: La compra de escritorios, sillas ergonómicas y equipos informáticos también podría ser deducible si se justifica su uso profesional.
3. Gastos de comidas y dietas
Para que un gasto en restauración sea deducible, debe cumplir los siguientes requisitos:
- Vinculación con la actividad: Debe estar justificado como necesario para la generación de ingresos.
- Pago telemático: La factura debe reflejar el pago con tarjeta o transferencia bancaria.
- Límite diario: En España, el límite de deducción en el IRPF es de 26,67 euros diarios en territorio nacional y 48,08 euros en el extranjero.
- Comidas con clientes: Se pueden deducir si están debidamente documentadas y justificadas.
- Dietas de desplazamiento: En caso de viajes de trabajo, se pueden incluir en la declaración como dietas exentas, siempre que se justifique el motivo laboral.
4. Consecuencias de una mala deducción de gastos
Deducir un gasto que no cumpla con los requisitos puede acarrear:
- Sanciones de Hacienda: Multas y recargos en caso de inspección.
- Pérdida de deducciones futuras: Si Hacienda detecta una mala práctica, podría restringir deducciones en el futuro.
- Reclamaciones y requerimientos: Es importante conservar facturas y justificantes de todos los gastos.
Conclusión
La deducibilidad de estos gastos depende de su correcta justificación y documentación. Para evitar problemas con Hacienda, es recomendable contar con un asesor fiscal que garantice el cumplimiento de los requisitos legales. En DiG Abogados, ofrecemos asesoramiento especializado para optimizar la fiscalidad de tu negocio.
