Las principales diferencias entre donaciones y herencias
Las diferencias entre donaciones y herencias es una consulta común al planificar la transmisión de bienes, especialmente si se busca optimizar la carga fiscal y elegir el mejor momento para realizar la transferencia patrimonial. Al tomar esta decisión, es esencial conocer los aspectos legales, fiscales y prácticos de cada opción. En DiG Abogados, comprendemos la importancia de este proceso y estamos comprometidos en ayudar a nuestros clientes a elegir entre realizar donaciones en vida o dejar una herencia para cuando llegue el momento. A continuación, detallaremos las diferencias clave entre donaciones y herencias, incluyendo aspectos como la tributación, costes, ventajas y desventajas.
¿Qué son las donaciones y herencias?
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Donaciones: transferencia en vida
Una donación es la transmisión gratuita de bienes o derechos realizada por una persona (el donante) en favor de otra persona (el donatario) mientras el donante está en vida. Este acto voluntario y unilateral puede involucrar cualquier tipo de bien, como dinero, propiedades o acciones. La donación permite al donante controlar la transferencia de bienes en vida y asegurarse de que el donatario reciba y disfrute los bienes en el momento actual.
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Herencias: transferencia post mortem
Por otro lado, la herencia es la transmisión de bienes y derechos que ocurre tras el fallecimiento del titular, conocido como «causante». La sucesión puede realizarse mediante un testamento (si existe) o por sucesión legítima según lo establece la ley en ausencia de testamento, aunque también puede anticipar su distribución con disposiciones testamentarias.
Diferencias clave
1. Implicaciones fiscales: tributos y costes
Cuando se trata de las diferencias entre donaciones y herencias, la fiscalidad es uno de los factores más relevantes. Tanto las donaciones como las herencias están sujetas a impuestos y estos varían en función de la comunidad autónoma, tipo de bien transferido, persona beneficiaria, etc.
- Impuesto de donaciones: En el caso de las donaciones, el donatario debe pagar el Impuesto sobre Donaciones, el cual es progresivo y puede ser bastante elevado, en especial en algunas comunidades autónomas. El cálculo se basa en el valor de los bienes donados, aunque en algunos casos se aplican reducciones fiscales específicas por parentesco. En Cataluña, existe una tarifa reducida para las donaciones realizadas a favor de contribuyentes de los grupos I y II ( cónyuge, ascendientes, descendientes…), donde se aplica la siguiente escala:
| Base liquidable hasta (euros) | Cuota íntegra (euros) | Resto base liquidable (hasta euros) | Tipo (%) |
|---|---|---|---|
| 0,00 | 0,00 | 200.000,00 | 5 |
| 200.000,00 | 10.000,00 | 600.000,00 | 7 |
| 600.000,00 | 38.000,00 | En adelante | 9 |
- Impuesto de sucesiones: La transmisión mediante herencia está sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Este impuesto también es progresivo y se calcula en función de varios parámetros como por ejemplo el valor de los bienes heredados, el grado de parentesco entre el causante y el heredero, patrimonio preexistente…. Al igual que en las donaciones, las comunidades autónomas tienen sus propias normativas y pueden aplicar reducciones o bonificaciones, especialmente en herencias de familiares directos.
2. Momento de la transferencia de bienes
Otro aspecto importante al comparar donación y herencia es el momento en que se realiza la transferencia de bienes:
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- Donaciones en vida: La transferencia de los bienes ocurre de manera inmediata y mientras el donante sigue en vida. Esto permite al donante observar el uso y disfrute de los bienes por el donatario y planificar mejor el reparto de su patrimonio.
- Herencias tras el fallecimiento: En el caso de una herencia, los bienes no pueden ser transferidos hasta después del fallecimiento del causante, lo que implica que el heredero no puede disponer de los mismos antes de dicho momento.
3. Ventajas y desventajas de donar en vida vs. heredar
Para facilitar una decisión informada, es importante tener en cuenta las ventajas y desventajas de cada opción.
Ventajas de la donación:
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- Control en vida: Al donar en vida, el donante puede organizar y supervisar directamente el reparto de su patrimonio, lo que puede reducir conflictos familiares futuros.
- Beneficios fiscales: En algunas comunidades autónomas, ciertas donaciones se benefician de reducciones fiscales y tarifas reducidas, especialmente para familiares directos.
- Anticipación y flexibilidad: La donación permite anticipar el reparto de bienes y puede servir para asistir a familiares en momentos importantes.
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Desventajas de la donación:
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- Coste fiscal elevado: En algunas comunidades, el Impuesto sobre Donaciones puede resultar más alto que el de Sucesiones, haciendo la donación menos ventajosa. En el caso de donaciones de inmuebles, el donante deberá de tributar en su declaración de la renta siempre que haya tenido una ganancia patrimonial por la donación realizada.
- Irrevocabilidad: En la mayoría de los casos, las donaciones son irrevocables, lo que significa que el donante pierde derecho sobre el bien.
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Ventajas de la herencia:
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- Coste fiscal en algunos casos menor: Dependiendo de la comunidad y de la situación, el Impuesto de Sucesiones puede resultar más beneficioso.
- Beneficio de la vivienda habitual: En algunos casos, heredar la vivienda habitual del causante puede reducir la carga fiscal para los herederos.
- Organización planificada: La herencia permite una planificación mediante el testamento, facilitando la disposición de bienes según los deseos del causante.
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Desventajas de la herencia:
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- Impuestos elevados en algunas regiones: Aunque pueden ser menores, el Impuesto de Sucesiones varía mucho según la normativa de cada comunidad.
- Posibles conflictos familiares: En herencias, sobre todo si no hay testamento, pueden surgir disputas entre los herederos.
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4. Costos asociados y fiscalidad adicional
Además de los impuestos principales, existen otros costes que deben tenerse en cuenta al planificar la transmisión de bienes:
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- Gastos de notaría y registro: Tanto las donaciones como las herencias de bienes inmuebles deben inscribirse en el registro de la propiedad, lo cual implica costes notariales y registrales.
- Plusvalía municipal: Cuando se transmite un inmueble, ya sea por donación o herencia, los herederos o donatarios deben pagar el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, también conocido como plusvalía municipal.
- Costes de tramitación: Las herencias pueden implicar un proceso más extenso de inventario y liquidación de bienes, que puede requerir servicios de gestoría y abogado si la sucesión es compleja.
Ventajas de elegir entre donación y herencia
Para tomar una decisión informada entre donación y herencia, es esencial considerar factores personales, como el valor de los bienes, el parentesco entre el causante y el heredero, y las condiciones fiscales de la comunidad autónoma.
Optar por la donación suele ser más recomendable cuando se busca distribuir el patrimonio en vida y se desea evitar conflictos familiares. La donación es una opción que permite ayudar a los familiares de forma anticipada, aunque en términos fiscales es importante estudiar sus implicaciones para no incurrir en costes mayores de los necesarios.
Cuadro resumen de las diferencias entre donar o heredar
| Aspecto | Donación | Herencia |
|---|---|---|
| Momento de la transferencia | En vida: el donante transfiere los bienes inmediatamente al donatario. | Post mortem: la transferencia ocurre tras el fallecimiento del causante. |
| Impuestos aplicables | Sujeto al Impuesto sobre Donaciones, que varía según la comunidad autónoma y puede ser elevado. | Sujeto al Impuesto de Sucesiones y Donaciones, con posibles bonificaciones o reducciones para familiares directos. |
| Control sobre los bienes | El donante transfiere de forma definitiva el control al donatario. | El causante puede disponer en testamento cómo se distribuirán los bienes; sin embargo, el control es póstumo. |
| Ventajas fiscales | En algunas comunidades, existen reducciones fiscales para donaciones entre familiares. | La vivienda habitual del causante y otras bonificaciones pueden reducir el impuesto para herederos directos. |
| Flexibilidad y anticipación | Permite organizar y supervisar el reparto de bienes en vida, evitando posibles conflictos futuros. | Permite una planificación mediante testamento, facilitando el cumplimiento de los deseos del causante. |
| Costos asociados adicionales | Gastos notariales, registrales y posibles impuestos municipales, como la plusvalía. | Similar a la donación, incluye gastos de notaría, registro y la plusvalía municipal para bienes inmuebles. |
| Irrevocabilidad | La donación suele ser irrevocable, lo que implica que el donante pierde derechos sobre el bien. | La distribución se ajusta a las disposiciones del testamento o la sucesión legítima, si no hay testamento. |
Conclusión
En conclusión, la decisión entre donar o heredar debe tomarse considerando las diferencias entre donaciones y herencias en aspectos como los impuestos, el momento de la transmisión y los costes asociados. Cada opción presenta ventajas y desventajas que dependen en gran medida de las necesidades del donante y de la situación específica del patrimonio. En DiG Abogados, contamos con un equipo de expertos en planificación sucesoria que puede ayudar a nuestros clientes a analizar todas las variables y a elegir la opción más adecuada. A través de un asesoramiento personalizado, trabajamos para asegurar que el proceso de transmisión patrimonial sea lo más beneficioso posible, garantizando al mismo tiempo tranquilidad y seguridad para usted y sus seres queridos.
Preguntas frecuentes
1. ¿Qué opción genera menos impuestos: donación o herencia?
La respuesta varía según la comunidad autónoma, el tipo de bien y el parentesco, aunque en general, el Impuesto de Sucesiones suele ser menos gravoso.
2. ¿Puedo recuperar una propiedad donada en vida?
No, las donaciones suelen ser irrevocables.
3. ¿Cuál es el coste de donar un inmueble frente a heredarlo?
Además del impuesto, se deben considerar los gastos de notaría, registro y plusvalía municipal en ambas opciones, aunque los costes pueden variar significativamente entre una y otra.
4. ¿Es posible hacer una donación parcial del patrimonio y dejar el resto en herencia?
Sí, es totalmente posible. Se puede optar por realizar donaciones en vida de parte del patrimonio y dejar el resto para distribuirlo mediante herencia. Esta estrategia puede ayudar a gestionar mejor la carga fiscal y a anticipar el reparto de ciertos bienes, manteniendo otros para el futuro.
