Exit Tax El concepto de Exit Tax, o «impuesto de salida», es una figura tributaria que ha cobrado relevancia en los últimos años en España y en muchos otros países. Este impuesto afecta principalmente a aquellas personas físicas o empresas que deciden trasladar su residencia fiscal al extranjero. No obstante, será importante revisar caso por...Read More

Todo lo que debes saber sobre el número EORI El comercio internacional implica una serie de normativas y requisitos legales que toda empresa debe cumplir para poder realizar sus operaciones de manera eficiente y legal. Entre estos requisitos destaca el EORI, un número esencial para cualquier empresa que desee importar o exportar bienes dentro de...Read More

Modelo 390: Guía completa para su presentación El Modelo 390 es uno de los documentos fiscales clave en el sistema tributario español, ya que permite a los empresarios y profesionales realizar un resumen anual de sus operaciones relacionadas con el IVA. La presentación de este modelo es obligatoria para la mayoría de contribuyentes sujetos al...Read More

La amortización no Deducible: Qué es y cómo afecta a las empresas La amortización no deducible es un concepto importante que puede tener un impacto significativo en las cuentas fiscales y, por ende, en la planificación financiera de las empresas. En DiG Abogados, nuestro equipo de expertos fiscales está disponible para ayudar a tu empresa,...Read More

Las exenciones de impuestos por desplazamiento al extranjero Tanto la Ley como el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) permiten exenciones de tributación en las remuneraciones recibidas por trabajadores que se desplazan al extranjero de manera temporal. Estas dos exenciones son incompatibles entre sí, por lo que, en caso de...Read More

Declarar las ventas en plataformas de segunda mano ¿Debo declarar las ventas de Wallapop o de otras plataformas de segunda mano? Esta es una pregunta que ha generado dudas fiscales entre los usuarios. En este artículo, llevaremos a cabo esta cuestión en detalle, ofreciendo claridad sobre las obligaciones fiscales y proporcionando información esencial para aquellos...Read More

Las multas de Hacienda por no declarar ingresos ¿Conoces las multas de Hacienda por no declarar ingresos? En DiG Abogados, especialistas en derecho fiscal e inspecciones de Hacienda, te ofrecemos una visión clara sobre las consecuencias de no declarar ingresos a Hacienda. Este artículo detalla las sanciones, procesos de reclamación y prescripción de las infracciones...Read More

Sanciones por deducciones indebidas ¿Conoces las sanciones de Hacienda por las deducciones indebidas? Las deducciones fiscales son una forma legítima de reducir la carga impositiva de una empresa o autónomo. Sin embargo, es fundamental que estas deducciones estén respaldadas por documentación adecuada y se utilicen de acuerdo con la normativa fiscal vigente. De lo contrario,...Read More

Deducciones en el Impuesto de la Renta por obras para la eficiencia energética en viviendas. Se siguen prorrogando los plazos de aplicación de las deducciones en el Impuesto sobre la Renta por obras en viviendas cuyo objetivo sea mejorar la eficiencia energética. Desde 2021 existen unas deducciones en el IRPF por obras de mejora de...Read More

Cómo solicitar la devolución de ingresos indebidos ¿Has tenido problemas con algún importe o impuesto y quieres solicitar la devolución de ingresos indebidos? En el ámbito fiscal y administrativo, se pueden presentar situaciones donde los contribuyentes realizan pagos que no correspondían, ya sea por errores de cálculo, duplicidades o cambios en la base imponible. Estos...Read More

Consolidación fiscal de empresas: oportunidad para optimizar la carga tributaria Consolidación fiscal de empresas: la gestión eficiente de las obligaciones fiscales representa uno de los desafíos más significativos para los grupos empresariales. En este contexto, la consolidación fiscal emerge como una estrategia clave, ofreciendo una alternativa para simplificar estos procesos y optimizar la carga tributaria...Read More

Novedades 2024: retroactividad de la Ley Beckham La retroactividad de la Ley Beckham llega en este 2024. La reciente actualización normativa en España ha resuelto un vacío legal que afectaba a los expatriados y ha generado expectativas positivas en el sector fiscal. El Ministerio de Hacienda ha dado un paso adelante para clarificar la situación...Read More

Presentar el Modelo 720 en 2024 ¿Sabes cómo hay que presentar el modelo 720? La declaración de bienes y derechos situados en el extranjero (Modelo 720) es meramente informativa, es decir, no implica el pago de ningún impuesto. Sin embargo, la falta de presentación o la presentación llevada a cabo fuera de plazo puede conllevar...Read More

Fin del régimen fiscal especial en Portugal para 2024 ¿Sabías que el fin del régimen fiscal especial en Portugal llegará en enero de 2024? El régimen fiscal especial de Portugal para Residentes No Habituales (RNH) ha sido un imán para expatriados y profesionales de todo el mundo, ofreciendo significativos beneficios fiscales. Sin embargo, recientes modificaciones...Read More

¿Cómo se debe contestar un requerimiento de Hacienda? Contestar un requerimiento de Hacienda o de la AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria) no es tarea fácil y puede conllevar muchos riesgos. Antes de continuar, te recomendamos acudir a expertos en la materia para saber como actuar y proceder ante un requerimiento. Cuando la AEAT solicita información adicional...Read More

Modelo 347: declaración anual de operaciones con terceras personas En el artículo de hoy, os explicaremos qué es y qué se declara en el Modelo 347, quiénes son los obligados a presentarlo y resolveremos algunas de las dudas más frecuentes en relación con esta declaración.   ¿Qué es el Modelo 347? El Modelo 347 es...Read More

¿Qué es una inspección de Hacienda? ¿Sabes qué es una inspección de Hacienda y cómo debes actuar? En el contexto actual de hiperactividad de la administración tributaria, cada vez más contribuyentes experimentan algún tipo de interacción con la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), más conocida como Hacienda. Ya sea a través de inspecciones o...Read More

Ley del Patrimonio Protegido El patrimonio protegido es una figura legal que permite la salvaguarda de ciertos bienes y derechos de una persona, con el fin de garantizar su seguridad económica y bienestar. En este artículo, exploraremos en profundidad la Ley del Patrimonio Protegido en España, sus objetivos, características y cómo puede beneficiar a los...Read More

¿Qué es la retribución en especie? La retribución o pago en especie se refiere a cualquier beneficio o ventaja no monetaria para fines particulares de forma gratuita o por precio inferior al valor de mercado. Estas retribuciones pueden incluir el uso de una vivienda, vehículo, primas de seguros de salud, acceso a instalaciones deportivas, etc....Read More

Which kind of transaction requires the payment of the tax? The manufacture, the import (from outside the European Union) and the intra-community acquisition (from the European Union) made in Spanish territory of the following products are subject to the tax:   Non-reusable packaging that contains plastic. For these purposes, the items considered as packaging all...Read More

Los incentivos fiscales más atractivos de la nueva Ley de Startups ¿Conoces los nuevos incentivos fiscales que ofrece la nueva Ley de Startups? El 1 de diciembre de este año la nueva Ley de Startups formalizó su último trámite y entrará en vigor previsiblemente el 1 de enero de 2023. Una de las grandes novedades...Read More

How attractive is the new Beckham Law for Digital Nomads  It is assumed that the new Start-up Act will enter into force next January 1st 2023 and with it the new Beckham Law for digital nomads. One of the many tax developments of this new legislation refers to the current Spanish tax regime for expatriates....Read More

Facturas simuladas; expediente sancionador – alternativas ante la inspección Facturas simuladas en sociedades vinculadas. La regularización por parte de la inspección a un contribuyente por el concepto tributario de Impuesto sobre Sociedades y/o de IVA, como causa de las deducciones derivadas de unas facturas recibidas de una compañía con la que tiene coincidencia de socios,...Read More

¿Qué es el valor de referencia catastral? El valor de referencia catastral es aquel valor objetivo determinado por parte de la Dirección General del Catastro y que se utiliza como base imponible a la hora de liquidar determinados impuestos, tales como el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) y el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y...Read More

¿Cómo funciona el impuesto sobre el patrimonio en Cataluña? El Impuesto sobre el Patrimonio en Cataluña grava el patrimonio neto de las personas físicas, es decir, el conjunto de bienes y derechos de contenido económico de los que es titular, con deducción de las cargas y gravámenes que disminuyan su valor, así como de las...Read More

Special Tax Regime for impatriates The Special Tax Regime for impatriates in Spain, also known as “Beckham Law”, allows foreign employees who are moving to Spain to pay taxes as non-residents which, in some situations, may be a significant benefit. This measure fosters attractive conditions for attracting talent, qualified profiles and executives from abroad. The...Read More

Novedades Fiscales en el Proyecto de Ley por el Derecho a la Vivienda Como hemos comentado en anteriores artículos, el Proyecto de ley por el Derecho a la Vivienda establece importantes medidas e instrumentos para alcanzar los objetivos de mejora del acceso a la vivienda y constituye la respuesta por parte del Estado a la...Read More

El Tribunal de Justicia de la Unión Europea confirma la desproporcionalidad de las sanciones en el Modelo 720  Hace escasas horas, se ha publicado la sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea sobre el Modelo 720, en lo referente a la declaración de bienes en el extranjero.  El TJUE ha determinado que el...Read More

Publicidad de criptomonedas El próximo día 17 de febrero 2022 entra en vigor la circular preparada por la Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV) para regular la publicidad de criptoactivos cuando se presentan como objeto de inversión. Tras varios meses de peticiones por parte de las asociaciones de consumidores, la medida nace con la...Read More

¿Qué es el valor de referencia de un inmueble? El valor de referencia de un inmueble es aquel que determina la Dirección General del Catastro en función de los datos notariales y catastrales de cada inmueble. Hasta el año pasado, cuando se transmitía un inmueble se pagaban los impuestos correspondientes a dicha transmisión según el...Read More

Posible inconstitucionalidad del RD ley 3/2016: Límites en la compensación de BINS  El RDL 3/2016 introdujo en su momento una serie de modificaciones en el Impuesto sobre Sociedades (IS) que, según ha planteado recientemente la Audiencia Nacional al Tribunal Constitucional, podrían ser declaradas inconstitucionales por infringir los límites materiales y por vulnerar el principio de...Read More

Novedades en la reducción de las sanciones que impone Hacienda y ampliación del plazo del procedimiento sancionador Cuando un contribuyente no cumple con sus obligaciones tributarias, se expone a la imposición de sanciones por parte de Hacienda.  La reducción de las sanciones impuestas por Hacienda es posible si se cumplen ciertos supuestos, y, tras la...Read More

¿Qué es el sistema de cuenta corriente tributaria? En ocasiones, un mismo contribuyente tiene deudas y derechos de crédito con la Administración Tributaria. Esperar a que Hacienda realice las devoluciones puede demorar mucho las gestiones, por lo que en España existen mecanismos que permiten al contribuyente compensar las deudas y los créditos que tiene con...Read More

La manera que tiene la Hacienda Pública de recaudar ingresos públicos es en forma de impuestos, tasas o contribuciones especiales, sin embargo, estos conceptos pueden a veces confundirse entre ellos o dar lugar a ideas erróneas sobre su aplicación y funcionalidad.  Todos estos tributos son de obligado pago por el contribuyente a la Administración Tributaria,...Read More

Generación de conflictos de residencia fiscal En las últimas décadas, tanto la internacionalización de la economía como la movilidad geográfica de las personas han ido en aumento. Tener que desplazarse a otro país por motivos laborales o empresariales supone un acto cotidiano, sin embargo, estos desplazamientos pueden hacer que dos países consideren a la misma...Read More

Novedades en la Ley General Tributaria por la nueva Ley Antifraude 11/2021 La recién publicada Ley Antifraude introduce numerosas modificaciones en la normativa de distintos impuestos. La Ley General Tributaria (LGT) no es ninguna excepción, y dada su trascendencia es conveniente abordar las novedades introducidas a lo largo de este artículo. Modificaciones en la Ley...Read More

Cambios del IRPF e IRNR de la nueva Ley Antifraude 2021 Atención a los importantes cambios que introduce la Ley 11/2021, más conocida como la Ley Antifraude. Entre otros, la normativa afecta al Impuesto sobre la Renta de No Residentes y al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Dada la trascendencia que estas...Read More

El 10 de julio de 2021 se publicó en el BOE la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, por la que se establecen normas contra las prácticas de elusión fiscal que inciden directamente en el funcionamiento del mercado interior y modifica diversas normas tributarias. Esta...Read More

Nuevo Real Decreto Ley sobre blanqueo de capitales En aras de fomentar la transparencia y seguridad jurídica del mercado de las criptomonedas, el pasado mes de abril de 2021 se aprobó en España el Real Decreto Ley 7/2021 que traspone la quinta Directiva europea sobre blanqueo de capitales ( Directiva 2018/843/UE, del Parlamento Europeo y del...Read More

Nuevas ayudas para la reestructuración de deuda financiera y tributaria 2021 del Real Decreto-ley 5/2021, de 12 de marzo Desde el pasado sábado 13 de marzo, están en vigor nuevas medidas, entre las cuales, se contemplan ayudas para la reestructuración de deuda financiera y tributaria tanto para autónomos como empresas. Conjuntamente con las nuevas ayudas...Read More

PLAN ANUAL DE CONTROL TRIBUTARIO Y ADUANERO 2021 (Resolución de 19 enero 2021, de la Dirección General A.E.A.T., publicada BOE de 1 febrero 2021) En esta resolución del nuevo Plan Anual de Control Tributario y Aduenaero 2021, se establecen las principales líneas estratégicas que seguirá la Agencia Tributaria en materia de asistencia, prevención y control...Read More

Fiscalidad de las criptomonedas en España Tras nuestro primer artículo sobre las nociones básicas de las criptomonedas, en el que exponíamos en líneas generales tanto su concepto y su tecnología blockchain, como su tratamiento contable y fiscal, consideramos conveniente centrarnos ahora en el apartado relativo a la fiscalidad de las criptomonedas, debido a la importancia...Read More

¿Conoces las consecuencias fiscales del Brexit a partir de este año 2021 en España? El pasado 31 de diciembre 2020 finalizó el período transitorio previsto en el Acuerdo de Retirada del Reino Unido de la Unión Europea, y como consecuencia, a partir del 1 de enero de 2021 el Reino Unido ya tiene la consideración...Read More

Ante la crisis económica que está provocando el COVID-19 en nuestro país y en todo el mundo, es importante recordar que, cuando hablamos de bienes inmuebles destinados al alquiler, siguen existiendo ciertos mecanismos que permiten reducir la factura fiscal ante la Agencia Tributaria, aunque no en todos los casos, como posteriormente se expondrá.   Factura fiscal empresas Por un lado, en el caso de las empresas que tengan inmuebles destinados al arrendamiento y...Read More

Cuando se recibe una notificación de la Agencia Tributaria en la que se comunica el inicio de actuaciones inspectoras, una de las principales cuestiones que se le plantea al receptor es saber cómo se van a desarrollar tales actuaciones es decir, cómo funciona una inspección de hacienda. En este escrito vamos a explicar de forma...Read More

El pasado miércoles 29 de abril de 2020 se aprobó la Ley 5/2020 de medidas fiscales, financieras, administrativas y del sector público en Cataluña, cuyo contenido comporta una subida de impuestos para los residentes fiscales en Cataluña, especialmente en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y en el Impuesto sobre la Renta de las Personas...Read More

El domingo 31 de marzo de 2020, el gobierno aprobó el Real Decreto-ley 11/2020, por el que se adoptan medidas tributarias urgentes complementarias en el ámbito social y económico para hacer frente al COVID-19. En este texto normativo se adoptan, entre otras unas medidas tributarias, entre las que cabe destacar las siguientes: Primera: Aplazamiento del...Read More

Cabe precisar que entre las distintas medidas excepcionales adoptadas por el Gobierno con relación al Estado de Alarma decretado mediante el Real Decreto Ley 463/2020, de 14 de marzo, NO se incluye ninguna que aplace, suspenda o anule los plazos de presentación de las obligaciones tributarias. Es por ello que, a fecha de hoy, siguen...Read More

El jueves 12 de marzo de 2020, el gobierno aprobó las anunciadas medidas fiscales urgentes para responder al impacto económico del coronavirus en las empresas. Entre otras medidas, se han adoptado: Medidas fiscales de apoyo financiero transitorios Se establece la posibilidad de aplazar las deudas tributarias correspondientes a todas aquellas declaraciones o autoliquidaciones cuyo plazo...Read More

En este artículo vamos a tratar las tres principales cuestiones problemáticas sobre el impuesto de activos no productivos: El pasado 17 de octubre de 2019 la “Direcció General de Tributs i Joc” dictó la resolución a la consulta planteada en relación con el Impuesto de activos no productivos de las empresas (Consulta V289/19). En dicha...Read More

¿Qué beneficios fiscales pueden obtenerse con la constitución de un patrimonio protegido o con la aportación de bienes o derechos al mismo? Una vez comprendido qué es el patrimonio protegido de las personas con discapacidad y para qué sirve, entramos a ver en detalle todos aquellos beneficios del patrimonio protegido a nivel tributario que se pueden...Read More

Antecedentes: El Parlament de Cataluña en el año 2017 aprobó la ley 6/2017, de 9 de mayo, del impuesto sobre los activos no productivos de las empresas. Aunque esta Ley entró en vigor el día 13/05/2017, en realidad nunca llegó a desplegar sus efectos por haber quedado en suspenso, por la interposición de un recurso...Read More

Muchas veces surgen dudas sobre los gastos deducibles para empresas, en este artículo os las explicamos. Requisitos para deducir gastos Para que los gastos sean fiscalmente deducibles es necesario, que se hayan devengado, estén contabilizados, dispongan de justificación adecuada y estén afectos a la actividad.   Si quiere ver el vídeo en Youtube sobre este...Read More

¿Cómo reclamar deudas y facturas impagadas?, ¿Qué hacer si un cliente moroso no me paga? En este  articulo, vamos a dar un poco de luz a aquellos acreedores, ya sean empresas o autónomos, que no consiguen cobrar las cantidades de facturas impagadas que se les deben. Desafortunadamente, las facturas impagadas es algo muy común en las...Read More

El concepto de arrendamiento de inmuebles como actividad económica ha sido interpretado de manera diferente por la Dirección General de Tributos (DGT) según estemos en el ámbito del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o en el del Impuesto sobre Sociedades. Todo esto, unido a la ausencia de normativa de elementos cuantitativos que...Read More

Mediante el formulario ETE se debe informar al Banco de España de las transacciones económicas y de los saldos de activos y pasivos financieros con el exterior, que a final del ejercicio sobrepasen el valor de 1 millón de euros. ¿Quién está obligado a presentar la declaración ETE? Cualquier persona física o jurídica (pública o...Read More

Hacienda empieza a aplicar medidas de derivación de responsabilidad   Ante la dificultad de cobro de las deudas de las compañías, en los últimos tiempos, las Dependencias de Recaudación de la Agencia Tributaria han optado por aplicar de manera generalizada la, hasta hace poco “excepcional”, medida de derivación de responsabilidad solidaria al Administrador.   La...Read More

Oferta de empleo: Abogado Fiscalista Barcelona En DiG Abogados somos una firma formada por Abogados y Economistas que nos dedicamos al asesoramiento empresarial, sobretodo Derecho Fiscal, Derecho Mercantil, Derecho Laboral y Derecho Penal. Actualmente tenemos oficinas en Barcelona, Madrid y Lérida. Precisamos incorporar de forma inmediata un Abogado Fiscalista ó Economista especializado en fiscal-tributario para...Read More

Sí, debemos pagar impuestos por el alquiler de viviendas de uso turístico, casas o pisos, incluidos los contratados a través de plataformas Web como Airbnb, Wimdu, Homeaway, Hundredrooms, Niumba-Tripadvisor, Weguest-Booking.com y similares (imposible citarlas todas).   Hacienda tiene toda la información.   A partir de 2018 las empresas que gestionan las Webs que ponen en...Read More

Las declaraciones se dividen en dos tipos: autoliquidaciones y declaraciones informativas. La declaración complementaria es uno de los tipos de autoliquidaciones que podemos presentar en Hacienda. En este artículo explicamos las diferencias entre los distintos tipos de declaraciones. Diferencias entre una autoliquidación y una declaración informativa Las Autoliquidaciones son aquellas declaraciones en las que el...Read More

Resumimos en este artículo las 20 mejores deducciones renta 2017. Incluimos en esta expresión diferentes elementos que pueden reducir el importe de la cuota a pagar por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, como son, por ejemplo, los gastos que se pueden restar de algunos ingresos, las reducciones por aportaciones a planes...Read More

La Declaración Anual de Operaciones con Terceras Personas, modelo 347, deberá presentarse a la Agencia Tributaria cada mes de enero, con respecto al año precedente (anteriormente se hacía en febrero). En este modelo se deben declarar los importes totales anuales de las transacciones que una persona o entidad (un NIF) ha realizado con otra persona...Read More

En este artículo resumimos los impuestos en España para no residentes: Siendo No Residente Según las normas tributarias para las personas físicas en España, un no residente es una persona que ha estado viviendo en España menos de la mitad del año fiscal (= año natural). Es decir, alguien que ha vivido fuera de España...Read More

La ley prevé un complejo sistema de integración y compensación de rentas en el IRPF 2017, derivada de los dos tipos de bases imponibles existentes: la general y la del ahorro, y los distintos tipos de renta que integran cada una de ellas. Rendimientos negativos o pérdidas que integran la base del ahorro generadas en el...Read More

Gastos deducibles de los autónomos En este artículo les explicamos detalladamente como los autónomos pueden deducirse los gastos deducibles autónomos en el Impuesto sobre la Renta (IRPF). La información que se resume a continuación proviene de preceptos legales, interpretaciones de tribunales  y conocimientos derivados de la experiencia. El objetivo de este artículo es ofrecer un...Read More

Tras el aluvión de noticias de estos días en prensa y medios de comunicación en general consecuencia del traslado del domicilio social por parte de grandes empresas y en especial La Caixa y Banc Sabadell, parece oportuno indicar como queda la situación normativa actual, así como las particularidades del cambio del domicilio social y del...Read More

Desde el pasado 31 de Marzo del 2017, se aplican nueva medidas fiscales para la renta, el impuesto de sucesiones (y donaciones) y el impuesto de Transmisiones Patrimoniales (y Actos Jurídicos Documentados), en Cataluña. Este es el resumen de las principales modificaciones en la ley 5/2017, de marzo, de medidas fiscales, administrativas, financieras de la Generalitat...Read More

Las actas de inspeccion de Hacienda son el documento que elabora la inspección de Hacienda una vez concluidas las actuaciones y en las que se hace constar, entre otra información, todo lo acaecido en el transcurso de las actuaciones y sus consecuencias tributarias: La documentación aportada y manifestaciones realizadas por el contribuyente. La propuesta de...Read More

Toda inspeccion de hacienda se inicia mediante la remisión de una notificación y finaliza con un acto de liquidación. El plazo de duración del procedimiento es de 18 meses. No obstante, este plazo se amplía a 27 meses en determinados supuestos legalmente tasados (cifra neta negocios superior 5,7 millones €, grupos consolidados, operaciones vinculadas internacionales,...Read More

Si su pareja u otra persona con quien comparta una deducción por familia numerosa o personas con discapacidad a su cargo, no está obligado/a a presentar declaración del IRPF, pídale que le ceda su parte de la deducción. Por primera vez, para la declaración de Impuesto sobre la Renta del año 2016, existe un formulario...Read More

El Real Decreto Ley 3/2016 ha incorporado en su Artículo 3 una serie de modificaciones en el Impuesto de Sociedades, que serán aplicables a partir del 1 de Enero de 2016. Modificaciones aplicables a  grandes empresas (Año anterior facturación más de 20 M de euros): Se establecen los siguientes nuevos límites de deducibilidad: La Ley...Read More

Las Sicav (sociedades de inversión de capital variable) son sociedades anónimas cuyo objetivo, al igual que los fondos de inversión, es canalizar la inversión en activos financieros. Las Sicav tributan en el Impuesto sobre Sociedades por los rendimientos y plusvalías que obtienen al tipo impositivo del 1% mientras que sus accionistas sólo tributan por los...Read More

Como es bien sabido, los rendimientos negativos o las pérdidas incluidas en la base del ahorro del IRPF, como son los derivados de la venta de acciones o de fondos de inversión, no pueden compensar rendimientos positivos de la base imponible general, como son los rendimientos del trabajo o de actividades profesionales o empresariales. A...Read More

Al final de un procedimiento de Inspección Tributaria siempre se elabora el correspondiente acta de inspeccion de Hacienda. Existen varios tipos de actas en función de la postura del obligado ante la propuesta de corrección que le presenta la Administración. Pueden ser Actas con Acuerdo, actas en Conformidad o Actas en Disconformidad. Al margen de...Read More

El pasado 2 de octubre, entró en vigor la Ley 39/2015 donde se indica que: Todas las comunidades de propietarios y de bienes, deberán obtener el certificado electronico para todas sus comunicaciones con la Administración. El motivo de este post, es recordar lo que se exponía en esa Ley, publicada justo un año antes, en lo relativo a los...Read More

Pago fraccionado del impuesto sociedades Con efectos a partir del segundo período del año 2016 (octubre de 2016), y de forma indefinida, se modifica el cálculo del pago fraccionado del impuesto sociedades, para aquellas sociedades que lo realicen en base a lo dispuesto en el artículo 40.3 de la LIS, o sea, sobre la parte de...Read More

Según lo comentado en nuestro artículo Hacienda sanciona por no depositar las Cuentas Anuales, el Instituto de Contabilidad y Auditoria de Cuentas (ICAC) ha empezado a imponer sanciones por depositar las cuentas anuales fuera de plazo, según las reglas establecidas en la Ley de Sociedades de Capital. Resulta importante conocer el alcance económico de dichas...Read More

El modelo 349 es una declaración informativa en la cual se declaran las entregas y adquisiciones de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por todo empresario o profesional,  perteneciente a  algún estado miembro de la Unión Europea. Están obligados a presentar el modelo 349 todos los empresarios o profesionales, que realicen operaciones intracomunitarias. En caso...Read More

A continuación encontrará el detalle de las obligaciones de carácter anual que tienen las empresas, como son los plazos presentación Cuentas Anuales, libros oficiales e Impuesto de Sociedades. La fecha de cierre del ejercicio social determina el inicio de los plazos establecidos para el cumplimiento de las obligaciones mencionadas. La mayoría de sociedades cierran su ejercicio social y...Read More

A continuación les detallamos las principales dudas que con mayor frecuencia nos plantean al Despacho de DiG Abogados, en relación a establecimientos permanentes en los supuestos en los que una sociedad extranjera quiera operar en España, sin constituir una filial, ni una sucursal: 1. Con relación a las actuaciones o trámites a realizar: ¿Qué actuaciones/trámites deben realizarse ante...Read More

  El IVA de cenas de empresa no es deducible La Dirección General de Tributos no deja de recordarnos que las cuotas de IVA soportado en las adquisiciones de bienes o servicios entregados como obsequios a los trabajadores, no son deducibles. Lo expresado en el párrafo anterior es un resumen de la aplicación de varios...Read More

Hacienda ha puesto en marcha el programa Renta Web, que podrá utilizarse en la presentación de la declaración de la Renta de 2.015. Podrán utilizarlo todos los contribuyentes, excepto aquellos que tengan rendimientos de actividades económicas, que deberán utilizar el programa Padre. El programa Renta Web, a diferencia del Padre, no requiere instalación alguna ya...Read More

A pesar de estar recurrido ante el Tribunal Constitucional, este nuevo impuesto vivienda vacia, aplicable sólo en el ámbito territorial de Cataluña, que trata de gravar el incumplimiento de la función social de los propietarios de las viviendas por permanecer éstas,  desocupadas de manera permanente, entró en vigor el 24 de julio de 2015, se...Read More

Repase las obligaciones tributarias a presentar durante el mes de Enero: Declaraciones trimestrales periódicas relativas al IRPF (retenciones) y al IVA. Resúmenes anuales de dichas declaraciones periódicas. Si se ha dado de baja de alguna de ellas durante el año 2015, por lo que ha dejado de presentarlas, no olvide por ello presentar ahora en resumen...Read More

La retención de todos aquellos rendimientos que se abonen a partir del día 1 de enero de IRPF 2016 ha sufrido una leve reducción, quedando las más comunes en los siguientes porcentajes: Capital inmobiliario Arrendamiento de bienes inmuebles 19% Capital mobiliario Cesión a terceros de capitales propios 19% Arrendamiento de bienes muebles 19% Actividades Profesionales...Read More

Además de las declaraciones tributarias periódicas, en relación con el IVA y las retenciones del IRPF, hay ciertas obligaciones fiscales y opciones para cambiar de régimen fiscal que, en caso de querer aplicarse, deben comunicarse durante el mes de diciembre. En materia de obligaciones fiscales, la más importante a tener en cuenta es la de...Read More

A continuación les detallamos algunos consejos en materia fiscal que se aplican en la declaración de la renta 2015. Integración y compensación de renta 2015: La posibilidad de compensar, aunque limitadamente, los rendimientos del capital mobiliario con las ganancias y pérdidas patrimoniales, hace necesario un planteamiento sobre la eventualidad “aflorar” plusvalías (positivas o negativas) y rendimientos...Read More

Está previsto que a partir del 1 de enero de 2016 comience una fase voluntaria en la que un grupo de empresas participarán en una prueba piloto para presentar IVA por el SII. El Suministro Inmediato de Información (SII), es un cambio del sistema de gestión actual del IVA, por el que se establece un...Read More

Como ya avanzamos en el siguiente articulo, a partir del 1 de enero de 2.016 las sociedades civiles serán contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades, si cumplan los siguientes dos requisitos: Tengan personalidad jurídica. Desarrollen una actividad considerada mercantil. ¿Cuándo una sociedad civil tiene personalidad jurídica? Según el artículo 1669 del Código Civil, la sociedad civil tiene...Read More

A partir de la entrada en vigor de la reforma de la Ley General Tributaria el pasado 12 de octubre, ha quedado definitivamente establecido el plazo que  deben observar los empresarios para guardar la contabilidad y los documentos que soportan la misma (facturas, pagos, bancos, declaraciones de impuestos, etc,..) Si hasta ahora ese plazo no...Read More

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas proporciona dos ventajas fiscales para mayores de 65 años (65 años cumplidos o más). 1.- El principal beneficio es la exención por la ganancia obtenida en la venta de la vivienda habitual, sin necesidad de reinvertir el importe de la venta en una nueva vivienda habitual (exigencia...Read More

El certificado digital es la llave para poder presentar cualquier comunicación con Hacienda desde el primer minuto de vida de una sociedad. Actualmente todas las entidades mercantiles reciben las notificaciones y comunicaciones de la Agencia Tributaria por medios telemáticos, tanto en una Dirección Electrónica Habilitada para toda la Administración General del Estado como en la...Read More

¿Qué es la prorrata del IVA? La ley del IVA contempla dos modos para el cálculo del importe del IVA deducible: el sistema de prorrata general y el de prorrata especial. Cuando una sociedad o empresario realiza más de una actividad y alguna de ellas está exenta del IVA (sin derecho a deducción), no podrá...Read More

El pasado día 1 de Julio de 2015 entró en vigor la reforma del Código Penal introducida por la Ley Orgánica 1/2015 de 31 de marzo, introduciendo, entre otras muchas cuestiones, algunas que pueden tener una gran incidencia en aquellas Compañías que acaben presentando cuentas anuales concursos acreedores o se encuentren en situación de Insolvencia....Read More

  Una reciente resolución del Tribunal Económico Administrativo Central (T.E.A.C.) determina que los intereses de demora derivados de un acta de inspección no pueden considerarse como gasto fiscalmente deducible, porque provienen de un incumplimiento normativo, y en consecuencia, no son necesarios para la obtención de ingresos. Esto comporta un cambio de criterio, ya que hasta la...Read More

Empresas con problemas patrimoniales Desde el año 2008 ha estado en vigor el Real Decreto Ley 10/2008 que, en determinados casos, permitía a las empresas con problemas patrimoniales, no instar la disolución de la compañía con fondos propios inferiores a los legalmente exigibles, salvaguardando de este modo las responsabilidades de los administradores de dichas empresas....Read More

Recopilación de las preguntas más frecuentes que nos llegan año tras año por estas fechas, en la liquidación del impuesto de renta por persona física IRPF, conocida popularmente como Declaración de la Renta. ¿Cómo se determinan las rentas inmobiliarias procedente de un arrendamiento de vivienda? A los ingresos se les resta los gastos de comunidad, IBI,...Read More

  La reforma fiscal aprobada en Noviembre del año 2014 ha realizado un cambio en el IVA en las compras de este tipo de productos electrónicos. (Ordenadores portátiles, teléfonos móviles, consolas de videojuegos y tabletas digitales). ¿A quién afecta? A este nuevo sistema se le llama “inversión del sujeto pasivo” y se aplicará cuando el...Read More

La Agencia Tributaria rastrea Facebook, Twitter, Instagram… en búsqueda de pruebas de riqueza: La Agencia Tributaria usará programas informáticos que rastrean Internet en busca de información del contribuyente y tendrá a varios inspectores revisando webs, blogs y otras plataformas online en busca de signos externos de riqueza que no se correspondan con la renta del...Read More

La reforma tributaria ha introducido algunas mejoras en los procedimientos que permiten recuperar el IVA de las facturas impagadas. Recuperar el IVA de créditos incobrables en PYMEs Hasta 2014, las PYMEs (empresas cuyo volumen de operaciones del ejercicio anterior no había superado los 6.010.121,04 €) solo podían solicitar la recuperación del IVA durante un plazo...Read More