Herencias para No Residentes en España: 10 conceptos clave para entender el proceso
Es común que personas no residentes en España hereden propiedades en el país, especialmente inmuebles adquiridos años antes por familiares que buscaban una segunda residencia o una inversión. La costa española, conocida por su atractivo turístico y su clima, ha sido un destino preferido por muchos extranjeros, lo que ha incrementado el número de herencias transfronterizas.
Cuando una persona fallece y deja en herencia un inmueble en España a herederos no residentes, estos se encuentran, en muchas ocasiones, desorientados sobre los pasos a seguir. Este tipo de herencia internacional puede parecer complejo debido a las diferencias legales entre países, pero con la correcta orientación, el proceso puede simplificarse considerablemente.
En este artículo, desde DiG Abogados, explicamos los 10 conceptos clave que todo heredero no residente en España debe conocer para gestionar eficazmente la herencia de un inmueble en territorio español.
1. Derecho aplicable a la sucesión
El primer concepto a tener en cuenta es que la ley aplicable a la sucesión dependerá de varios factores, como la nacionalidad del fallecido o su residencia habitual. No obstante, independientemente de qué legislación se aplique a la distribución de la herencia, las formalidades necesarias para la transmisión y la inscripción del inmueble en el Registro de la Propiedad español seguirán la ley del país donde esté situado el bien, en este caso, España.
Esto significa que, aunque el fallecido sea extranjero, la transmisión de la propiedad en España deberá cumplir con los requisitos legales españoles.
2. El testamento no menciona el inmueble: ¿qué ocurre?
Si el testamento del difunto no hace mención expresa del inmueble en España, esto no supone un obstáculo para que el heredero se convierta en propietario del mismo. Para ello, será necesario que el bien esté mencionado y descrito en la escritura de aceptación y adjudicación/partición de la herencia. Este documento es fundamental, ya que formaliza el proceso de adjudicación de la propiedad a favor del heredero.
En resumen, aunque el testamento no mencione específicamente el inmueble, la escritura de partición herediaria es el documento clave para transmitir la propiedad.
3. Escrituras realizadas fuera de España: requisitos adicionales
Si la escritura de aceptación y adjudicación de herencia ha sido realizada fuera de España, será necesario cumplir con ciertos requisitos adicionales para formalizar la transmisión del inmueble en el país. Estos requisitos incluyen:
- Que el documento haya sido otorgado ante un notario público en el país extranjero.
- Que el documento esté redactado o traducido al español.
- Que esté legalizado mediante la Apostilla de La Haya o una formalidad equivalente, lo cual le otorga validez internacional en España.
Estos pasos son esenciales para que la escritura de adjudicación pueda ser presentada ante el Registro de la Propiedad en España.
4. Obtención del NIE (Número de Identificación de Extranjero)
Uno de los requisitos indispensables para inscribir a un heredero no residente en España como propietario de un inmueble es obtener el NIE (Número de Identificación de Extranjero). Este número es esencial para realizar cualquier trámite legal y tributario en España, incluyendo la inscripción del inmueble en el Registro de la Propiedad.
El NIE se puede solicitar a través de las autoridades consulares españolas o en una oficina de extranjería en España. En DiG Abogados, ofrecemos asistencia en todo el proceso de obtención del NIE para facilitar el trámite a nuestros clientes internacionales.
5. Impuesto de Sucesiones: obligación de presentarlo
Para que el Registro de la Propiedad inscriba al heredero no residente como nuevo propietario del inmueble, es necesario haber presentado y, en su caso, pagado el Impuesto de Sucesiones. Este impuesto debe presentarse ante la agencia tributaria correspondiente, que dependerá de la ubicación del inmueble.
En España, cada comunidad autónoma tiene su propia normativa sobre el Impuesto de Sucesiones, lo que significa que las tasas y bonificaciones pueden variar significativamente entre regiones. Es importante tener en cuenta esta diferencia al calcular los costes relacionados con la herencia.
6. Plazo para presentar el Impuesto de Sucesiones
El Impuesto de Sucesiones en España debe presentarse y pagarse, si procede, dentro de un plazo máximo de seis meses desde la fecha de fallecimiento. Existe la posibilidad de solicitar una prórroga automática de otros seis meses, siempre que la solicitud se realice dentro de los primeros cinco meses tras el fallecimiento.
En caso de que el impuesto se presente o pague fuera de plazo, la administración tributaria aplicará recargos y sanciones. Es fundamental, por tanto, cumplir con los plazos establecidos para evitar penalizaciones innecesarias.
7. Impuestos en varias jurisdicciones
Es habitual que en las herencias internacionales intervengan varias jurisdicciones, lo que puede implicar la necesidad de presentar el Impuesto de Sucesiones en más de un país. En estos casos, es recomendable consultar a profesionales especializados en sucesiones internacionales y tributación, para asegurarse de que se cumplen todas las obligaciones fiscales y evitar el pago duplicado de impuestos.
Existen convenios internacionales para evitar la doble imposición que deben ser tenidos en cuenta para optimizar la carga fiscal y evitar que los herederos paguen más de lo necesario.
8. Imposibilidad de vender el inmueble antes de la inscripción
El heredero o herederos no residentes no podrán vender el inmueble a un tercero hasta que este esté debidamente inscrito a su nombre en el Registro de la Propiedad. Aunque la fecha de transmisión legal del inmueble se retrotrae a la fecha de defunción del propietario, el comprador exigirá que el proceso de inscripción esté completo antes de formalizar la compraventa.
Este paso es crucial para asegurar que la propiedad del inmueble no esté en disputa y que el nuevo comprador tenga plena seguridad jurídica sobre la adquisición.
9. Venta del inmueble para pagar el impuesto
En algunas ocasiones, los herederos pueden necesitar el dinero procedente de la venta del inmueble para hacer frente al pago del Impuesto de Sucesiones. En estos casos, la normativa española permite que la agencia tributaria autorice la venta del bien siempre y cuando se garantice que una parte del precio de venta se destinará al pago del impuesto.
Es un mecanismo útil para evitar el endeudamiento o la pérdida de liquidez de los herederos que deben cumplir con sus obligaciones fiscales.
10. Poderes extinguidos tras el fallecimiento del titular
Es importante recordar que los poderes otorgados por el fallecido quedan extinguidos con su muerte. No obstante, en la práctica, algunos apoderados (como familiares, agentes inmobiliarios o abogados) pueden seguir utilizando dichos poderes de manera fraudulenta, firmando contratos en nombre del difunto. Esta práctica es completamente ilícita y puede conllevar graves consecuencias legales para el apoderado.
Si detectas que un poder está siendo utilizado tras el fallecimiento de su titular, es crucial tomar medidas legales para invalidar cualquier acción realizada bajo ese poder.
Conclusión
La herencia de inmuebles en España por herederos no residentes puede parecer un proceso complejo, pero con la orientación adecuada, es posible gestionarlo de manera eficiente y conforme a la ley.
Desde DiG Abogados, contamos con un equipo especializado en herencias internacionales que puede guiarte en cada paso del proceso, desde la aceptación de la herencia hasta la inscripción del inmueble en el Registro de la Propiedad y el cumplimiento de tus obligaciones fiscales.
No dudes en contactarnos si necesitas asistencia legal en la gestión de una herencia en España. Nuestro objetivo es garantizar que el proceso sea lo más claro y sencillo posible para ti.
Preguntas frecuentes
1. ¿Es necesario tener un NIE para heredar un inmueble en España?
Sí, los herederos no residentes deben obtener un NIE (Número de Identificación de Extranjero) para poder inscribir el inmueble a su nombre en el Registro de la Propiedad y realizar cualquier trámite fiscal relacionado con la herencia.
2. ¿Cuánto tiempo tengo para pagar el Impuesto de Sucesiones en España?
El Impuesto de Sucesiones debe presentarse y pagarse en un plazo de seis meses desde la fecha de fallecimiento del propietario. Se puede solicitar una prórroga de seis meses adicionales dentro de los primeros cinco meses si se necesita más tiempo.
3. ¿Debo pagar el Impuesto de Sucesiones en varios países si heredo propiedades en diferentes jurisdicciones?
Es posible que tengas que presentar declaraciones de impuestos en varias jurisdicciones si heredas propiedades en distintos países. En estos casos, es importante consultar los convenios internacionales de doble imposición para evitar pagar impuestos duplicados.
